14.1.2 Schémas comptables utilisés

Exemple 1 - Soit une facture de 500 $ enregistrée à un cours EUR/USD de 1,20, et un règlement de 500$ à un cours de 1,16.
Le schéma comptable sera le suivant :

Pièce	Libellé	Compte	Devise	Débit	Crédit	Lettrage
F1	Facture client 00001	4100001	USD 1,20	500,00 416,67		AAA
F1	Facture client 00001	707000	USD 1,20		500,00 416,67
R1	Règlement client 00001	4100001	USD 1,16		500,00 431,03	AAA
R1	Gain de change	4100001	EUR	14,36 14,36		AAA
R1	Règlement client 00001	766000	EUR		14,36 14,36
R1	Règlement client 00001	512000	USD 1,16	500,00 431,03

Exemple 2 - Prenons maintenant le cas de la même facture de 500 $ enregistré à un cours EUR/USD de 1,20, avec un règlement de 490$ à un cours de 1,16, soit une différence de règlement de 10 $ passée sur le compte 665000-Escompte accordé. On comptabilise également des frais afférents au règlement pour 120€ TTC, sur le même compte de banque. Le schéma comptable sera le suivant :

Pièce	Libellé	Compte	Devise	Débit	Crédit	Lettrage
F1	Facture client 00001	4100001	USD 1,20	500,00 416,67		AAA
F1	Facture client 00001	707000	USD 1,20		500,00 416,67
R1	Règlement client 00001	4100001	USD 1,16		490,00 422,41	AAA
R1	Différence de règlement	4100001	USD 1,16		10.00 8,33	AAA
R1	Escompte accordé	665000	USD 1,16	10.00 8,33
R1	Frais bancaires	627000	EUR	100,00 100,00
R1	TVA sur frais	445660	EUR	20,00 20,00
R1	Gain de change	4100001	EUR	14,36 14,36		AAA
R1	Gain de change	766000	EUR		14,36 14,36
R1		512000	EUR	302,41 302,41